Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" требует правильного расчета налоговой базы. Рассмотрим порядок вычислений на конкретном примере.
Содержание
1. Основные правила расчета УСН 15%
- Налоговая ставка обычно составляет 15%
- Налоговая база = Доходы - Расходы
- Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены
- Минимальный налог 1% от доходов, если обычный налог меньше
2. Пример расчета за отчетный период
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации | 1 250 000 |
| Внереализационные доходы | 50 000 |
| Материальные расходы | 400 000 |
| Заработная плата | 350 000 |
| Страховые взносы | 105 000 |
| Аренда помещения | 120 000 |
3. Пошаговый расчет налога
- Суммируем все доходы: 1 250 000 + 50 000 = 1 300 000 руб.
- Суммируем все расходы: 400 000 + 350 000 + 105 000 + 120 000 = 975 000 руб.
- Вычисляем налоговую базу: 1 300 000 - 975 000 = 325 000 руб.
- Рассчитываем налог по ставке 15%: 325 000 × 15% = 48 750 руб.
- Проверяем минимальный налог: 1 300 000 × 1% = 13 000 руб.
- Поскольку 48 750 > 13 000, уплачиваем 48 750 руб.
Важные нюансы:
- Расходы на покупку товаров учитываются после их реализации
- Основные средства учитываются по особым правилам
- Убыток можно переносить на будущие периоды
4. Какие расходы можно учитывать
| Группа расходов | Примеры |
| Материальные | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Оплата труда | Зарплата, отпускные, больничные |
| Страховые взносы | ПФР, ФФОМС, ФСС |
| Амортизация | По основным средствам |
Рекомендации по учету
Ведите раздельный учет доходов и расходов по каждому кварталу. Сохраняйте все первичные документы, подтверждающие расходы, не менее 4 лет. При сомнениях в правильности расчета обратитесь к профессиональному бухгалтеру.
