Система налогообложения "доходы минус расходы" - это один из налоговых режимов, при котором налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и подтвержденными расходами. Этот метод применяется преимущественно предпринимателями и организациями на УСН (упрощенной системе налогообложения).
Содержание
Основные принципы системы
- Налог платится с разницы между доходами и расходами
- Ставка налога обычно составляет 15% (может меняться по регионам)
- Требуется документальное подтверждение всех расходов
- Применяется преимущественно на УСН (доходы минус расходы)
Сравнение с системой "доходы"
| Критерий | Доходы минус расходы | Только доходы |
| Налоговая база | Разница между доходами и расходами | Все полученные доходы |
| Ставка налога | 15% (в большинстве регионов) | 6% |
| Учет расходов | Обязателен с документами | Не учитываются |
Какие расходы можно учитывать
- Затраты на приобретение сырья и материалов
- Заработная плата сотрудников и страховые взносы
- Аренда помещений и коммунальные платежи
- Закупка товаров для перепродажи
- Транспортные и командировочные расходы
Требования к учитываемым расходам
- Должны быть экономически обоснованы
- Направлены на получение дохода
- Подтверждены документально
- Оплачены и фактически произведены
- Включены в закрытый перечень расходов НК РФ
Пример расчета налога
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 500 000 |
| Учитываемые расходы | 350 000 |
| Налоговая база | 150 000 |
| Налог к уплате (15%) | 22 500 |
Кому выгодна эта система
Режим "доходы минус расходы" наиболее выгоден для бизнеса с высокой долей материальных затрат: торговля, производство, строительство, услуги с большими затратами на материалы. При небольших расходах выгоднее может быть система "доходы" с 6% ставкой.
Особенности применения
- Минимальный налог 1% от доходов при убытках
- Необходимость ведения книги учета доходов и расходов
- Ограничения по видам деятельности для некоторых юрлиц
- Возможность перехода на другой режим только с нового года
