Займ от учредителя – распространенный способ финансирования компании, который помогает решить временные финансовые трудности. В этой статье рассмотрим порядок оформления, налоговые последствия и бухгалтерский учет таких операций.
Содержание
Основные понятия
Займ учредителя – это денежные средства или имущество, которые учредитель (участник) передает компании во временное пользование на условиях возвратности.
- Процентный займ – предполагает выплату процентов за пользование средствами
- Беспроцентный займ – средства предоставляются без вознаграждения
Порядок оформления займа
1. Подготовка документов
- Договор займа (обязателен для сумм свыше 10 000 рублей)
- Решение общего собрания участников (если требуется по уставу)
- Дополнительное соглашение (при изменении условий)
2. Условия договора
| Параметр | Что указать |
| Сумма займа | Конкретная цифра или формула расчета |
| Срок возврата | Конкретная дата или условия возврата |
| Проценты | Размер или указание на беспроцентность |
| Порядок возврата | Единовременно или частями |
3. Перечисление средств
Деньги могут быть перечислены:
- На расчетный счет компании
- Наличными через кассу с оформлением приходного ордера
Бухгалтерский учет
У компании-заемщика
- Поступление займа: Дт 51 (50) Кт 66 (67)
- Начисление процентов: Дт 91.2 Кт 66 (67)
- Возврат займа: Дт 66 (67) Кт 51 (50)
У учредителя-займодавца
- Выдача займа: Дт 58 Кт 51 (50)
- Получение процентов: Дт 51 (50) Кт 91.1
- Возврат займа: Дт 51 (50) Кт 58
Налоговые последствия
Для компании
- Проценты по займу включаются в расходы (для налога на прибыль)
- Беспроцентный займ не влияет на налогообложение
Для учредителя
- Проценты облагаются НДФЛ (13%) или налогом на прибыль
- Беспроцентный займ может привести к налогообложению выгоды от экономии на процентах
Особенности беспроцентного займа
При беспроцентном займе важно учитывать:
- Налоговая может проверить экономическую обоснованность сделки
- Возможна необходимость расчета материальной выгоды для НДФЛ
- Для длительных займов рекомендуется устанавливать минимальный процент
Рекомендации
- Всегда оформляйте займ письменно, даже если учредитель – единственный участник
- Указывайте в договоре четкие условия возврата
- Для крупных сумм рассмотрите вариант залога или поручительства
- Консультируйтесь с бухгалтером по вопросам налогообложения
Правильно оформленный займ учредителя поможет компании в сложный период без лишних налоговых рисков и юридических проблем.
