Оплата услуг самозанятого специалиста юридическим лицом требует соблюдения определенных правил документального оформления и налогового учета. Рассмотрим правильный порядок проведения таких платежей.
Содержание
1. Подготовка к оплате
Проверка статуса самозанятого
Перед заключением договора необходимо:
- Проверить регистрацию исполнителя в приложении "Мой налог"
- Убедиться в актуальности его ИНН
- Запросить подтверждение статуса самозанятого
Необходимые документы
| Договор | Договор ГПХ или оказания услуг |
| Акт | Акт выполненных работ/оказанных услуг |
| Чек | Фискальный чек из приложения самозанятого |
2. Порядок проведения оплаты
Шаг 1: Заключение договора
- Составьте договор ГПХ с указанием:
- Предмета договора
- Стоимости услуг
- Сроков выполнения
- Укажите статус исполнителя как самозанятого
- Подпишите договор обеими сторонами
Шаг 2: Получение чека
После выполнения работ самозанятый должен:
- Сформировать чек в приложении "Мой налог"
- Указать вашу организацию как покупателя
- Передать вам номер чека для учета
Шаг 3: Проведение платежа
- Оплата производится по безналичному расчету
- В назначении платежа укажите: "Оплата по договору №... от ... за ..."
- Сумма платежа должна соответствовать договору и чеку
3. Бухгалтерский учет
Документы для учета
| 1 | Договор с самозанятым |
| 2 | Акт выполненных работ |
| 3 | Фискальный чек |
| 4 | Платежное поручение |
Особенности налогообложения
- Юридическое лицо не исчисляет НДФЛ
- Не начисляются страховые взносы
- Сумма оплаты включается в расходы
4. Частые ошибки
Что нельзя делать при работе с самозанятыми
- Производить выплаты наличными из кассы
- Удерживать какие-либо налоги с выплат
- Принимать к учету чеки с опозданием
- Заключать трудовые договоры вместо ГПХ
Проверка легальности чека
Проверить чек можно:
- Через сервис ФНС "Проверка чеков"
- В личном кабинете налогоплательщика
- С помощью QR-кода на чеке
