Существует несколько законных способов списания займа, предоставленного ООО:
Содержание
Законные основания для списания займа ООО
- Прощение долга учредителем
- Зачет взаимных требований
- Преобразование займа во вклад в уставный капитал
- Списание через процедуру банкротства
Прощение долга учредителем
Порядок действий:
- Принятие решения учредителем о прощении долга
- Оформление письменного уведомления для ООО
- Отражение операции в бухгалтерском учете
- Внесение изменений в налоговую отчетность
Налоговые последствия для ООО | Сумма прощенного долга включается во внереализационные доходы |
Налоговые последствия для учредителя | Возможна необходимость уплаты НДФЛ (для физлиц) или налога на прибыль (для юрлиц) |
Зачет взаимных требований
Требования:
- Встречные требования должны быть однородными
- Срок исполнения обязательств должен наступить
- Отсутствие запрета в договоре
Процедура зачета:
- Составление акта сверки взаимных расчетов
- Подписание соглашения о зачете
- Отражение операции в учете
Преобразование займа во вклад в уставный капитал
Условия:
- Наличие решения общего собрания участников
- Внесение изменений в устав
- Государственная регистрация изменений
Списание через банкротство
Этапы процедуры:
- Признание должника банкротом
- Включение требования в реестр кредиторов
- Реализация имущества должника
- Списание невозможных к взысканию долгов
Документы для списания:
- Решение суда о банкротстве
- Акт инвентаризации дебиторской задолженности
- Приказ руководителя о списании
- Бухгалтерская справка
Налоговые последствия списания займа
Для ООО-заемщика | Списание займа не создает налоговых обязательств |
Для ООО-кредитора | Сумма невозвращенного займа признается расходом при наличии документального подтверждения невозможности взыскания |
Важные нюансы:
- Списание займа между взаимозависимыми лицами требует особого внимания к налоговым последствиям
- Рекомендуется предварительная консультация с налоговым экспертом
- Все операции должны быть должным образом документированы