Существует несколько законных способов списания займа, предоставленного ООО:

Содержание

Законные основания для списания займа ООО

  • Прощение долга учредителем
  • Зачет взаимных требований
  • Преобразование займа во вклад в уставный капитал
  • Списание через процедуру банкротства

Прощение долга учредителем

Порядок действий:

  1. Принятие решения учредителем о прощении долга
  2. Оформление письменного уведомления для ООО
  3. Отражение операции в бухгалтерском учете
  4. Внесение изменений в налоговую отчетность
Налоговые последствия для ОООСумма прощенного долга включается во внереализационные доходы
Налоговые последствия для учредителяВозможна необходимость уплаты НДФЛ (для физлиц) или налога на прибыль (для юрлиц)

Зачет взаимных требований

Требования:

  • Встречные требования должны быть однородными
  • Срок исполнения обязательств должен наступить
  • Отсутствие запрета в договоре

Процедура зачета:

  1. Составление акта сверки взаимных расчетов
  2. Подписание соглашения о зачете
  3. Отражение операции в учете

Преобразование займа во вклад в уставный капитал

Условия:

  • Наличие решения общего собрания участников
  • Внесение изменений в устав
  • Государственная регистрация изменений

Списание через банкротство

Этапы процедуры:

  1. Признание должника банкротом
  2. Включение требования в реестр кредиторов
  3. Реализация имущества должника
  4. Списание невозможных к взысканию долгов

Документы для списания:

  • Решение суда о банкротстве
  • Акт инвентаризации дебиторской задолженности
  • Приказ руководителя о списании
  • Бухгалтерская справка

Налоговые последствия списания займа

Для ООО-заемщикаСписание займа не создает налоговых обязательств
Для ООО-кредитораСумма невозвращенного займа признается расходом при наличии документального подтверждения невозможности взыскания

Важные нюансы:

  • Списание займа между взаимозависимыми лицами требует особого внимания к налоговым последствиям
  • Рекомендуется предварительная консультация с налоговым экспертом
  • Все операции должны быть должным образом документированы

Запомните, а то забудете

Другие статьи

Как списать Апельсинки при онлайн-заказе и прочее