Выбор между УСН 6% (доходы) и УСН 15% (доходы минус расходы) зависит от специфики бизнеса и структуры затрат. Рассмотрим ключевые различия этих налоговых режимов.
Содержание
Сравнение налоговых ставок УСН
| Критерий | УСН 6% | УСН 15% |
| Объект налогообложения | Все полученные доходы | Доходы за вычетом подтвержденных расходов |
| Базовая ставка | 6% от доходов | 15% от прибыли |
| Минимальный налог | Не предусмотрен | 1% от доходов (если налог меньше этой суммы) |
Когда выгоднее УСН 6%
- Низкая доля расходов (менее 60% от доходов)
- Деятельность с минимальными затратами (консультации, IT-услуги)
- Трудно подтверждаемые расходы
- Отсутствие крупных регулярных закупок
- Работа по предоплате с отсрочкой расходов
Преимущества УСН 15%
- Возможность уменьшать налогооблагаемую базу на расходы
- Выгодно при высокой доле затрат (более 60-70%)
- Учет затрат на закупку товаров, сырья и материалов
- Возможность включать в расходы часть фиксированных платежей
- Оптимально для торговли и производства
Как сделать правильный выбор
- Проанализировать структуру доходов и расходов
- Рассчитать налоговую нагрузку для обоих вариантов
- Учесть возможность подтверждения расходов
- Оценить сезонность бизнеса
- Проконсультироваться с бухгалтером
Важные нюансы
- Региональные власти могут снижать ставку УСН 15% до 5%
- При УСН 6% можно уменьшать налог на страховые взносы
- Переход между режимами возможен только с нового года
- При УСН 15% требуется тщательный документооборот
- Некоторые виды расходов не учитываются при расчете налога
