| Способ уплаты | Кто применяет |
| Удержание налоговым агентом | Работодатели для сотрудников |
| Самостоятельная уплата | ИП, самозанятые, фрилансеры |
| Фиксированные платежи | Патентная система налогообложения |
- Начисление заработной платы работнику
- Определение налоговой базы (доходы минус вычеты)
- Расчет налога по установленной ставке
- Удержание суммы налога из выплат работнику
- Перечисление налога в бюджет
- С зарплаты - не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
| Плательщик | Порядок уплаты |
| Индивидуальные предприниматели | Авансовые платежи и окончательный расчет |
| Физлица с дополнительными доходами | Декларирование и единовременная уплата |
- Подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля
- Расчет суммы налога к уплате
- Оплата через банк или онлайн до 15 июля
- Сохранение квитанции об оплате
- КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110
- Налоговый орган по месту учета
- ИНН налогоплательщика
- Период оплаты
- Через личный кабинет налогоплательщика
- В банковском отделении по квитанции
- Через онлайн-банкинг
- В терминалах платежных систем
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка уплаты | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы |
| Непредставление декларации | Штраф 5-30% от суммы налога |
Важная информация
Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставке 13-15%, нерезиденты - по ставке 30% от доходов, полученных в России.
